Singapur tiene una amplia red de convenios fiscales. Los artículos aquí reunidos toman como ejemplo práctico el convenio con Suiza: su historia, la residencia y la regla de desempate, el establecimiento permanente, los dividendos, intereses y cánones, las ganancias de capital, las rentas del trabajo, el procedimiento amistoso y el intercambio de información. La situación de los convenios con otros Estados se resume a continuación con su fecha.
IRAS describe su lista como referida a unas 100 jurisdicciones, cifra que incluye convenios limitados y acuerdos de intercambio de información. Con Hong Kong y los Estados Unidos solo existe un convenio limitado sobre las rentas de buques y aeronaves en tráfico internacional. Los convenios con la República Kirguisa y Tanzania se firmaron en 2026 y aún no están en vigor.
Entre los cambios recientes figuran el convenio con Kenia, en vigor desde el 20 de abril de 2026 con tipos reducidos a partir del 1 de enero de 2027, y el nuevo convenio con Taiwán, en vigor desde el 13 de febrero de 2026 y aplicable a partir del 1 de enero de 2027.
Singapur no aplica retención en origen sobre los dividendos, de modo que un convenio importa sobre todo para los intereses, al 15 %, los cánones, al 10 %, y el impuesto exigido en el otro Estado. Muchos de los convenios han sido modificados por el instrumento multilateral.
El convenio con Suiza entró en vigor el 1 de agosto de 2012 y fija los intereses y cánones en el 5 %. Un protocolo firmado el 27 de julio de 2017 lo adaptó a los estándares mínimos BEPS.
Empiece por el convenio y su historia, dividendos, intereses y cánones o la residencia y la regla de desempate.
El convenio y su historia
El Convenio entre la República de Singapur y la Confederación Suiza para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta se firmó en Singapur el 24 de febrero de 2011. Read more Singapur · FiscalidadResidencia y regla de desempate
Una persona es residente de un Estado contratante si está sujeta a imposición en él por razón de su domicilio, residencia, sede de dirección o cualquier otro criterio análogo. Read more Singapur · FiscalidadEstablecimiento permanente
El artículo 5 define el establecimiento permanente como un lugar fijo de negocios mediante el cual una empresa realiza toda o parte de su actividad. Read more Singapur · FiscalidadDividendos, intereses y cánones
El convenio reduce la retención suiza sobre dividendos del 35 % al 5 % cuando el beneficiario efectivo es una sociedad que posee al menos el 10 % del capital de la sociedad pagadora, y al 15… Read more Singapur · FiscalidadGanancias de capital
El artículo 13 atribuye las ganancias derivadas de la enajenación de bienes inmuebles al Estado en que estos estén situados. Read more Singapur · FiscalidadRentas del trabajo entre ambos centros
El artículo 15 atribuye las rentas del trabajo al Estado en que se ejerce el empleo. Read more Singapur · FiscalidadProcedimiento amistoso e intercambio de información
El procedimiento amistoso está abierto al contribuyente que considere que las medidas adoptadas por uno o ambos Estados dan lugar a una imposición no conforme con el convenio. Read more Singapur · FiscalidadUna comparación final para el lector que debe decidir
Esta parte ha mostrado un sistema fiscal generoso con el inversor, exigente con el operador comercial, indiferente al token como tal y cada vez más insistente en la sustancia. Read more