El fin del secreto bancario a efectos fiscales extranjeros: resumen

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La confidencialidad bancaria legal de Singapur conforme a la sección 47 de la Banking Act perdió su eficacia frente a las autoridades tributarias extranjeras entre 2009 y 2018, aunque sigue protegiendo a los clientes frente a la revelación a particulares. Tras respaldar el estándar de la OCDE el 7 de marzo de 2009 y figurar brevemente en la lista gris, Singapur implantó el intercambio previa solicitud mediante leyes de 2009 y 2013, que primero exigieron una orden judicial y después prescindieron de ella. FATCA trajo el intercambio automático con Estados Unidos en virtud de un acuerdo de Modelo 1 firmado el 9 de diciembre de 2014 y recíproco desde 2021. El Common Reporting Standard (CRS, estándar común de comunicación de información) lo extendió a unas noventa jurisdicciones, con primeros intercambios en septiembre de 2018. A partir del 1 de julio de 2013, los delitos fiscales graves pasaron a ser delitos subyacentes del blanqueo de capitales. La Monetary Authority of Singapore (MAS, la autoridad monetaria y supervisora financiera) exigió a los bancos rechazar o revisar a los clientes sospechosos de mantener el producto de una evasión fiscal dolosa o fraudulenta, incluida la evasión fiscal extranjera. Los activos heredados del pasado se abordaron mediante revisiones críticas de los clientes existentes, deberes de comunicación aplicables a los activos mantenidos el 1 de julio de 2013 y programas extranjeros de amnistía. No hubo una amnistía singapurense ni un programa estadounidense de acuerdos del tipo impuesto a Ginebra y a los demás centros suizos.

Solo a efectos de información general. Este artículo no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal, no sustituye el asesoramiento en un caso concreto y no crea una relación abogado-cliente. Refleja la situación jurídica a fecha de octubre 2026.