Trusts, estructuras de holding y la Variable Capital Company: consecuencias prácticas

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La elección del vehículo se deriva de la finalidad de la estructura. Una familia que busque planificación sucesoria y protección frente a las normas extranjeras sobre legítimas elegirá un trust de Singapur con una sociedad fiduciaria con licencia o una PTC como trustee. Una familia que además quiera que sus inversiones se gestionen profesionalmente en Singapur añadirá un single family office y una Variable Capital Company (VCC), mientras que un grupo regional utilizará una sociedad holding con personal real y toma de decisiones en Singapur. Los asesores deberían contrastar cualquier estructura con las siguientes preguntas:

Finalidad: ¿es necesaria la estructura para la sucesión, la protección, la gobernanza o la inversión, y sirve cada capa a una de estas finalidades?
Ley aplicable: ¿es adecuado el Derecho de Singapur para el trust, habida cuenta del periodo de perpetuidad de 100 años y de la ausencia de purpose trusts, o necesita una parte de la estructura otra ley?
Control del constituyente: ¿se limitan las facultades reservadas al constituyente a la inversión y la gestión de activos, y se corresponde su conducta con la escritura?
Trustee: ¿es el trustee una sociedad fiduciaria con licencia, un banco exento o una PTC que ha encomendado a una sociedad fiduciaria con licencia su cumplimiento normativo en materia de prevención del blanqueo de capitales?
Vehículo de fondos: ¿tiene la VCC un gestor con licencia o exento, y cumple cada año las condiciones del incentivo de la sección 13O o 13U?
Sustancia: ¿disponen la sociedad holding y el vehículo de fondos en Singapur de personal, locales y toma de decisiones suficientes a efectos de la sección 10L y de la prueba del propósito principal de los convenios aplicables?
Servicios societarios: ¿se nombran los administradores y los secretarios de sociedades a través de un proveedor de servicios societarios registrado, y están completos los registros de personas con control?
Comunicación de información: ¿se ha clasificado la estructura a efectos del Common Reporting Standard y de FATCA, y saben los beneficiarios que se informará a sus países de residencia?
Salida: ¿puede deshacerse o trasladarse la estructura sin generar tributación en Singapur ni en el extranjero, y se ha previsto el plazo de 60 días para la baja registral en caso de redomiciliación?

Solo a efectos de información general. Este artículo no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal, no sustituye el asesoramiento en un caso concreto y no crea una relación abogado-cliente. Refleja la situación jurídica a fecha de octubre 2026.

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Dr. Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Soy Of Counsel en KGP Legal LLC en Singapur, donde trabajo con una clientela internacional de emprendedores de éxito y sus familias, gestores de patrimonio independientes, casas de comercio de materias primas y otros clientes empresariales. Soy abogado en Alemania y Suiza, y también estoy habilitado como solicitor en Inglaterra y Gales y en Hong Kong. Reparto mi tiempo entre Zug (Suiza), Singapur y Hong Kong. Desde 2017 he asesorado a clientes internacionales en más de 700 proyectos de criptoactivos y activos digitales. También cuento con amplia experiencia en litigios y arbitrajes transfronterizos en Singapur, Hong Kong y otros mercados del Sudeste Asiático y la Gran China.

Trabajo en los principales centros financieros del Sudeste Asiático, Oriente Medio y Suiza, con especial atención a la protección patrimonial, la planificación fiscal y sucesoria internacional, así como a los trusts, la administración de sociedades y otros servicios fiduciarios. Mi filosofía es ser un asesor de confianza que trabaja estrechamente con sus clientes y les ayuda a alcanzar sus objetivos empresariales.

Todo el asesoramiento en derecho de Singapur se presta a través de KGP Legal LLC, un despacho consolidado y debidamente autorizado de advocates and solicitors de Singapur.

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