La estrategia de gestión patrimonial de la década de 2000: consecuencias prácticas
Leer la edición en PDF (3 páginas)
Lo que dejó la década
La estrategia de gestión patrimonial de la década de 2000 dejó una herencia jurídica e institucional que marca la práctica actual. La sección 47 de la Banking Act (ley bancaria) sigue rigiendo la confidencialidad de la información de clientes, aunque se ha modificado desde entonces.1 La Trustees Act sigue conteniendo la protección frente a las legítimas y la disposición sobre facultades reservadas de 2004. Los trustees (fiduciarios) profesionales siguen sujetos a la Trust Companies Act. Las sociedades fiduciarias privadas (private trust companies), las sociedades de cartera familiares y los centros de contabilización (booking centres) de bancos privados extranjeros datan, en su forma actual, de esta década.
La década dejó también un conjunto de relaciones con clientes nacidas bajo expectativas distintas. Las cuentas abiertas entre 2000 y 2009 se abrieron cuando la evasión fiscal extranjera no era en Singapur un delito subyacente del blanqueo de capitales y cuando aún no existía el intercambio automático de información. Muchas de estas relaciones se regularizaron o cerraron más tarde, un proceso que se describe en el capítulo II de la parte E. Los asesores que revisen estructuras históricas deben tener presente este contexto, porque la documentación de las relaciones antiguas suele reflejar los estándares de su época.
Lista de comprobación para asesores que revisen estructuras de la década de 2000
- Determine la ley aplicable y la fecha de constitución de cualquier trust singapurense, ya que los trusts con efecto a partir del 15 de diciembre de 2004 están sujetos al periodo de perpetuidad fijo de 100 años.
- Compruebe si el constituyente (settlor) se reservó facultades y si estas se mantienen dentro de las funciones de inversión y gestión de activos protegidas por la sección 90(5) de la Trustees Act.
- Si una familia invoca la sección 90(2) frente a reclamaciones extranjeras basadas en legítimas, confirme la capacidad del constituyente conforme al derecho de Singapur, al derecho del domicilio o de la nacionalidad o a la ley aplicable a la transmisión.
- Verifique si se utilizó una sociedad fiduciaria privada y si sigue cumpliendo los requisitos de exención previstos en la Trust Companies Act y sus reglamentos.
- Al asesorar sobre la revelación de información por un banco, trate las vías del Third Schedule (anexo tercero) de la Banking Act como exhaustivas, conforme a Susilawati v American Express Bank Ltd.
- Revise la situación fiscal de los activos heredados del pasado en cada país de residencia del constituyente y de los beneficiarios, ya que la confidencialidad en Singapur ya no protege los activos no declarados frente al intercambio de información.
- Documente el origen del patrimonio de los activos transferidos a Singapur durante la década, porque los bancos aplican hoy a las relaciones antiguas los estándares actuales contra el blanqueo de capitales.
Notas
- Según las fuentes, el título de la sección 47 se cambió de «Banking secrecy» a «Privacy of customer information» mediante una modificación de 2016. ↩
Solo a efectos de información general. Este artículo no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal, no sustituye el asesoramiento en un caso concreto y no crea una relación abogado-cliente. Refleja la situación jurídica a fecha de octubre 2026.