AFC/ESTV y administraciones tributarias cantonales
Leer la edición en PDF (3 páginas)
| Documento | Fecha | Materia |
|---|---|---|
| Documento de trabajo: Las criptomonedas y las ofertas iniciales de monedas y tokens como objeto de los impuestos sobre el patrimonio, la renta y los beneficios, del impuesto anticipado y de los derechos de timbre | 27 de agosto de 2019; revisado el 14 de diciembre de 2021 y el 3 de agosto de 2022 | Clasificación de los tokens de pago, de utilidad y de inversión; valoración a efectos del impuesto sobre el patrimonio; rendimientos del minado, el staking y los airdrops; tokens para empleados; impuesto anticipado sobre los tokens de inversión; parte G, capítulos I a IV. |
| Circular n.º 36: Negociación profesional de valores | 27 de julio de 2012 | Criterios de puerto seguro (safe harbour) para las ganancias de capital privadas exentas; aplicados por analogía a los criptoactivos; parte G, capítulo II. |
| Circular n.º 37: Tributación de las participaciones de los empleados | 22 de julio de 2013; versión revisada vigente desde el 1 de enero de 2021 | Acciones y opciones para empleados; aplicada a los planes de tokens para empleados; parte G, capítulo IV. |
| Lista de cotizaciones (Kursliste) y tipos de fin de año para las criptomonedas | Anual | Valoraciones oficiales de fin de año, a efectos del impuesto sobre el patrimonio, de los tokens más negociados; parte G, capítulo III. |
| Info IVA 04 «Steuerobjekt», sección sobre criptomonedas, y declaraciones de práctica en materia de IVA | En su versión modificada | Los tokens como medios de pago fuera del ámbito del IVA; servicios de cambio, minado y validación; parte G, capítulo V. |
| Circular sobre la tributación según el gasto (Circular n.º 44) | 24 de julio de 2018 | Tributación a tanto alzado de los extranjeros; relevancia para los fundadores cripto que se trasladan a Zug; parte G, capítulo VI. |
| Administración tributaria cantonal de Zug: información sobre las criptomonedas y el pago de impuestos en bitcoin y ether | 2021, actualizada | Aceptación del pago de impuestos en criptoactivos hasta 100 000 CHF; práctica cantonal de valoración; parte C, capítulo III, y parte G. |
| Grupo de trabajo sobre criptomonedas de la Conferencia Fiscal Suiza (SSK) | Desde 2019 | Armonización de la práctica cantonal en materia de valoración y clasificación; parte G, capítulo I. |
| Aplicación del CARF: orientaciones de la AFC para los proveedores de servicios de criptoactivos obligados a comunicar información | 2025–2026 | Registro, diligencia debida y comunicación de información conforme a la AEOIA modificada, en vigor desde el 1 de enero de 2026, con recopilación de datos a partir del 1 de enero de 2027 como muy pronto; parte G, capítulo VII. |
Solo a efectos de información general. Este artículo no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal, no sustituye el asesoramiento en un caso concreto y no crea una relación abogado-cliente. Refleja la situación jurídica a fecha de octubre 2026.